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企業所得稅匯算清繳(年度)

企業所得稅匯算清繳(年度)

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       匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應煺稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
 

企業所得稅匯算清繳(年度)
 

  所需資料編輯:

  1、營業執照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)

  2、本年度(1-12月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)

  3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

  4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復印件(蓋章)

  5、元月份各稅電子回單(蓋章)

  6、企業所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)

  7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證

  8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表(蓋章)

  9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表(蓋章)

  10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件
 

  征稅對象:

  企業所得稅的征收對象是指企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。
 

       什么時候開始所得稅匯算清繳?

 《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定:企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應煺稅款。

       問:年度匯算清繳怎么做?
 

       答:

  (1填寫納稅申報表并附送相關材料 稅人于年度終了后45日內以財務報表為基礎,自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等等),向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

 ?、贫悇諜C關受理申請,并審核所報送材料

  (3)主動糾正申報錯誤

  納稅人于年度終了后45日內辦理了年度納稅申報后,如果發現申報出現了錯誤,根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定:納稅人辦理年度所得稅申報后,在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的,可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤,稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

  (4)結清稅款

  納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的,在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續。

 ?、赊k理延期繳納稅款申請
 

       問:企業所得稅年報是不是所得稅匯算清繳?

       答:企業所得稅年度申報表和所得稅匯算清繳是一起的,就是您公司年度報表經過企業稅務專管員審查后對這一年已經報過的四個季度所得稅報表匯總計算。
 

       問:分公司如何辦理企業所得稅匯算清繳?

       答:除了內資獨立核算分公司,其它分公司的企業所得稅都由總機構或核算地匯總繳納
 

       問:企業所得稅匯算清繳都是在國稅稅務機關嗎?
 
       答:企業所得稅匯算清繳是在國稅還是地稅,依據企業月度申報在國稅還是在地稅,月度申報在哪,匯算清繳就在哪

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